企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)操作指引

　　企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)

　　操作指引

　　實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)(包括境外注冊中資控股居民企業(yè))應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》及其他相關(guān)資料，進(jìn)行月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)，包括總機(jī)構(gòu)與需要就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)。

　　功能路徑

　　1.【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)】;

　　2.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找“居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)”進(jìn)入。

　　3.通過應(yīng)申報(bào)提示提醒信息申報(bào)鏈接進(jìn)入居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)功能界面。

　　操作步驟

　　1.電子稅務(wù)局登錄后，點(diǎn)擊【我要辦稅】 -【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】- 【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)】功能菜單。系統(tǒng)會(huì)對登錄賬號進(jìn)行申報(bào)前置校驗(yàn)，進(jìn)入功能后，根據(jù)納稅人身份特征和歷史涉稅行為，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申報(bào)模式，分別為確認(rèn)式申報(bào)、補(bǔ)錄式申報(bào)、填表式申報(bào)。

　　確認(rèn)式申報(bào)模式

　　確認(rèn)式申報(bào)主體是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

　?、偌{稅人只需確認(rèn)分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤头种C(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。兩項(xiàng)數(shù)據(jù)根據(jù)總機(jī)構(gòu)同屬期申報(bào)的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》帶出，不可修改。其中當(dāng)納稅人總機(jī)構(gòu)為省內(nèi)企業(yè)時(shí)無需選擇“跨省總機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃”，當(dāng)納稅人總機(jī)構(gòu)為省外企業(yè)時(shí)需選擇“跨省總機(jī)構(gòu)行政區(qū)劃”。

　?、诩{稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)帶出是否正確，如需進(jìn)行申報(bào)表預(yù)覽，可通過點(diǎn)擊“預(yù)覽報(bào)表”進(jìn)行查看明細(xì)報(bào)表數(shù)據(jù)。

　　補(bǔ)錄式申報(bào)模式

　　補(bǔ)錄式申報(bào)模式又分為按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳、一鍵零申報(bào)、簡易申報(bào)3種模式。

　　簡易申報(bào)模式

　　若納稅人符合簡易申報(bào)條件，則系統(tǒng)初始化彈框提示：“您符合簡易申報(bào)條件，是否確定簡易申報(bào)?”

　　點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入簡易申報(bào)界面，數(shù)據(jù)由系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)填，由納稅人進(jìn)行確認(rèn)，可進(jìn)行修改。如下圖:

　　當(dāng)納稅人點(diǎn)擊“取消”時(shí)，結(jié)束本規(guī)則，進(jìn)入填表式申報(bào)。

　　填表式申報(bào)

　?、偌{稅人按表單樣式進(jìn)行填寫。

　?、谌艏{稅人需填報(bào)其他表單，如《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》，則點(diǎn)擊左側(cè)報(bào)表列表進(jìn)行切換。

　?、廴艏{稅人存在免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免或減免所得稅額情形，可點(diǎn)擊主表第7、8、13欄的“填寫優(yōu)惠事項(xiàng)”按鈕，彈出對應(yīng)界面進(jìn)行勾選和填寫。

　　2.提交申報(bào)

　　填報(bào)完成后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，可以選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，則會(huì)將申報(bào)數(shù)據(jù)傳遞后臺進(jìn)行數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)比對，掃描比對未通過的，系統(tǒng)會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行提示，納稅人可返回修改表單;

　　掃描通過的，納稅人可直接點(diǎn)擊“確認(rèn)”提交申報(bào)。

　　納稅人確認(rèn)申報(bào)信息后，在輸入框依次輸入“真”、“實(shí)”、“責(zé)”、“任”4個(gè)字，點(diǎn)擊“確定”提交申報(bào);也可點(diǎn)擊“取消”再次確認(rèn)申報(bào)信息。

　　3.繳款

　　納稅人申報(bào)成功后，可以通過點(diǎn)擊“立即繳款”立即進(jìn)行稅款繳納，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　常見問題

　　問：居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)有哪幾種模式?系統(tǒng)如何判斷我適用哪種申報(bào)模式?

　　答：根據(jù)您的身份特征和歷史涉稅行為，系統(tǒng)自動(dòng)匹配企業(yè)所得稅申報(bào)模式，分別為確認(rèn)式申報(bào)、補(bǔ)錄式申報(bào)、填表式申報(bào)。三種模式適用條件如下：

　　(1)確認(rèn)式申報(bào)：企業(yè)類型為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu);預(yù)繳方式為按照實(shí)際利潤額預(yù)繳/按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳。

　　(2)補(bǔ)錄式申報(bào)又分為一鍵零申報(bào)、簡易申報(bào)、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳三種。系統(tǒng)依據(jù)納稅人企業(yè)類型、企業(yè)所得稅預(yù)繳方式、往期企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)情況、享受優(yōu)惠情況、發(fā)票開具情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)等判斷適用模式。

　　(3)填表式申報(bào)針對業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人。

　　問：如果在居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)中，系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與我公司實(shí)際數(shù)據(jù)存在差異，我應(yīng)當(dāng)如何修改?

　　答：進(jìn)入申報(bào)界面后，如您已報(bào)送同期財(cái)務(wù)報(bào)表，系統(tǒng)自動(dòng)獲取財(cái)務(wù)報(bào)表信息對“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“利潤總額”本年累計(jì)金額進(jìn)行預(yù)填;如預(yù)填數(shù)據(jù)與實(shí)際存在差異您可對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

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