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每個企業(yè)不能取得發(fā)票是有很多種原因的。需要對企業(yè)有個不同原因,作出不同措施。那么企業(yè)應從內(nèi)部管理著手,應重視無票問題?! ∑髽I(yè)無法取得成本發(fā)票的幾種情況: 1. 采購貨物沒發(fā)票 如果是生產(chǎn)生產(chǎn)或貿(mào)易企業(yè),成本是個大頭。因此,要分析為什么取不到..
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發(fā)布時間:2024-02-21 熱度:
每個企業(yè)不能取得發(fā)票是有很多種原因的。需要對企業(yè)有個不同原因,作出不同措施。那么企業(yè)應從內(nèi)部管理著手,應重視無票問題。
企業(yè)無法取得成本發(fā)票的幾種情況:
1. 采購貨物沒發(fā)票
如果是生產(chǎn)生產(chǎn)或貿(mào)易企業(yè),成本是個大頭。因此,要分析為什么取不到發(fā)票,能否解決。一般是,對方不給票,給票就要加價。
建議:采購對應的供應商可以挑選優(yōu)質(zhì)的、又能提供發(fā)票。通過與供應商協(xié)價,達到取得發(fā)票,成本可控目的。
2. 采購勞務沒有發(fā)票
如果經(jīng)常請人來干活,要區(qū)分業(yè)務模式來提供勞務。就需要與正規(guī)公司簽訂合同。如果是個人提供勞務,那么做好個人籌劃。
建議:企業(yè)根據(jù)其金額、頻率等來如何取得發(fā)票,稅費可控。
3. 員工報銷沒有發(fā)票
結合企業(yè)自身報銷制度來看,要求員工以票報銷。如果沒有發(fā)票,可以考慮是否符合小額零星的標準,用收款憑證等來作為稅前扣除的依據(jù)。
總之,沒有發(fā)票有可能增加企業(yè)的稅收成本,企業(yè)就需要根據(jù)各方面分析、預算等來,做出綜合成本上升的情況,就需要盡可能取得合規(guī)發(fā)票。
可以不需要發(fā)票的條件
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定,至少下列情況下是可以不需要發(fā)票的:
1、境內(nèi)支付屬于增值稅應稅范圍的,對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
3、企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出,以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
4、企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
(1)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
(2)相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議;
(3)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(4)貨物運輸?shù)淖C明資料;
(5)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;
(6)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
5、在境內(nèi)共同接受勞務的和租賃房屋的,對于勞務支出和住房的水電氣等可以采用“分割單”作為稅前扣除憑證。
因此,對于無法取得發(fā)票的,先可以對照上述規(guī)定,如果滿足稅法規(guī)定可以不需要發(fā)票的,可按上述規(guī)定取得憑證進行稅前扣除;如果稅法規(guī)定必須取得發(fā)票的,應跟對方協(xié)商,要求對方開票或到稅務局代開發(fā)票,否則就應更換為能提供發(fā)票的供應商。
無法取得進項票的應對措施
不管企業(yè)什么原因,導致無法取得發(fā)票的,企業(yè)都應得以重視,盡可能降低企業(yè)綜合稅收成本,以票控稅,避免稅收風險。
我們主要可以從以下4個方面來考慮:
1.篩選供應商
首先得優(yōu)選愿意提供發(fā)票的供應商,無論是自開還是稅局代開,總之可取得發(fā)票的。
2.變更供應商
如果供應商可以申請優(yōu)惠政策,如較低稅率等,降低綜合稅率,即可降低風險。
3.改變企業(yè)自身
企業(yè)盡量申請核定征收,降低缺少采購票而導致增加成本風險。或企業(yè)縮短供應鏈,將供應商變成企業(yè)一部分,來進行采購。
4.利用稅收優(yōu)惠政策
有的散戶供應商不肯提供發(fā)票,并且還要加價。那么企業(yè)對于加價和成本都會有相對影響。通過稅收籌劃來降低綜合成本。
比如充分利用小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,將所得稅稅負降低到5%-10%,來降低總成本。
總之,小規(guī)模企業(yè)要從多方面來考慮如何取得采購發(fā)票,來降低企業(yè)綜合成本與運營風險。
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