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自2023年3月30日起,稅務(wù)在部分納稅人中開展了數(shù)電票試點(diǎn)。 試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名認(rèn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,數(shù)電票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用?! ?shù)電票開具有誤,只能選擇紅沖,..
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發(fā)布時(shí)間:2024-01-02 熱度:
自2023年3月30日起,稅務(wù)在部分納稅人中開展了數(shù)電票試點(diǎn)。
試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名認(rèn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,數(shù)電票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
數(shù)電票開具有誤,只能選擇紅沖,無法作廢。
1、紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入操作:納稅人在紅字發(fā)票業(yè)務(wù)模塊點(diǎn)擊“紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入”,進(jìn)入紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入界面。錄入查詢條件,點(diǎn)擊【查詢】,查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。在查詢結(jié)果中點(diǎn)擊“選擇”后進(jìn)入【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】頁面。點(diǎn)擊【提交】即可。
注意:稅控開具的普通發(fā)票(電子普票和紙質(zhì)普票),均不能在數(shù)電平臺(tái)發(fā)起紅字確認(rèn) (普票不需要申請紅字發(fā)票確認(rèn))。
2、紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理:對方納稅人登錄后需在主頁面開票業(yè)務(wù)-開具紅字發(fā)票-“紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理”;或者通過稅務(wù)數(shù)字賬戶-紅字信息確認(rèn)單-紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理。
① 受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票,無需受票方確認(rèn);
② 受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)--稅務(wù)數(shù)字賬戶(當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí),在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)-發(fā)票管理-紅字申請確認(rèn)”發(fā)起和確認(rèn))發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》,經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出(附表二填寫一下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
注意:若發(fā)起的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需要對方進(jìn)行確認(rèn),對方超過 72 小時(shí)未進(jìn)行操作則該紅字確認(rèn)單作廢。
3、紅字發(fā)票開具操作:我要辦稅--開票業(yè)務(wù)--紅字發(fā)票業(yè)務(wù)--紅字發(fā)票開具
(紅字確認(rèn)單經(jīng)過購銷雙方確認(rèn)成功后,在[稅務(wù)數(shù)字賬戶] -[發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)] -[全量發(fā)票查詢] ,可以看到已經(jīng)開具成功的紅字發(fā)票,確認(rèn)即開票,無需銷售方再行操作;或者銷方開具藍(lán)字發(fā)票后,藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票的“增值稅用途標(biāo)簽”為空、“消費(fèi)稅用途標(biāo) 簽”為“未勾選庫存”、“入賬狀態(tài)標(biāo)簽”為“未入賬”或“已入賬撤銷”的,由銷售方發(fā)起紅沖,不需對方確認(rèn),開具紅票)。
注意:各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”,具體如下:
?、?數(shù)電票可以對數(shù)電票、數(shù)電紙票(電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票)、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖;
?、?數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對數(shù)電票進(jìn)行紅沖;
?、?稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖,不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖。
注意:當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí),在稅控設(shè)備開具的發(fā)票應(yīng)在稅控設(shè)備開具紅字稅控發(fā)票;當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(稅控盤注銷)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí),可參照藍(lán)字?jǐn)?shù)電票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字?jǐn)?shù)電票。
試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票,不可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開具。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換,對校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
收購類發(fā)票抵扣勾選后發(fā)起紅字信息無需對方確認(rèn),可以直接開具紅票。
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一般來說,可以抵扣企業(yè)所得稅的發(fā)票可以分為兩大類,一類是費(fèi)用發(fā)票,另一類的成本發(fā)票?! ∧男┏杀酒笨梢缘挚燮髽I(yè)所得稅? 1. 生產(chǎn)企業(yè)...
問:電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票核定】—【數(shù)電票賦額】已經(jīng)辦理成功,需要核定紙制發(fā)票,但【票種核定初次申請】中核定紙制發(fā)...
你們知道嗎?并不是所有的支出都需要發(fā)票才能夠入賬的,以下這5種支出就不需要發(fā)票,趕緊學(xué)習(xí)起來吧! 不需要發(fā)票費(fèi)用可以入賬的有下面支出:...
納稅人代開發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,需作廢已代開增值稅發(fā)票的,可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機(jī)...
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