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近日，國家稅務(wù)總局、財政部、國鐵集團(tuán)聯(lián)合對外發(fā)布公告，明確自2024年11月1日起，在我國鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票——電子發(fā)票(鐵路電子客票)。那么，一般納稅人開具或取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)后，如何填寫增值稅申報表?一起來看↓..
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發(fā)布時間：2024-11-26 熱度：
近日，國家稅務(wù)總局、財政部、國鐵集團(tuán)聯(lián)合對外發(fā)布公告，明確自2024年11月1日起，在我國鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票——電子發(fā)票(鐵路電子客票)。那么，一般納稅人開具或取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)后，如何填寫增值稅申報表?一起來看↓
一般納稅人開具的電子發(fā)票(鐵路電子客票)的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報時填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
一般納稅人已將電子發(fā)票(鐵路電子客票)用于增值稅申報抵扣的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
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