俗話說人靠衣裝，有名牌傍身，穿名牌的人也感覺自己身家不菲，生意也更好談判了。既然是為了給公司拉生意，那奢侈品支出的發(fā)票，肯定是要拿發(fā)票，回公司報(bào)銷的。

　　那很多財(cái)務(wù)看到這些奢侈品的發(fā)票，常常會(huì)質(zhì)疑，到底這項(xiàng)支出能不能作為公司的費(fèi)用支出，稅前扣除呢?

　　一起來看看稅法是怎么規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的支出，可以稅前扣除。可以看到，稅前扣除的前提條件就是：與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)。

　　老板們肯定會(huì)辯解：“我是為了談生意才買的名牌，就是跟公司經(jīng)營相關(guān)啊”。這種說法是站不住腳的，稅務(wù)局也是不認(rèn)可的。畢竟沒什么證據(jù)表明，談生意一定要穿名牌，不能穿普通衣服談的啊!

　　所以老板們買奢侈品服飾，屬于個(gè)人消費(fèi)，不但不能報(bào)銷抵稅，還得扣20%的個(gè)稅。因?yàn)檫@相當(dāng)于老板用個(gè)人消消費(fèi)報(bào)銷來分紅，需要按照股東分紅繳納20%的個(gè)稅。那咱就這個(gè)奢侈品消費(fèi)，還是自掏腰包，別跟公司拉扯上，畢竟咱買奢侈品，本身作為消費(fèi)者已經(jīng)繳納消費(fèi)稅了，還要再按照20%交個(gè)稅的話，實(shí)在是稅負(fù)太高了。

　　老板購買奢侈品是否可以報(bào)銷抵稅，主要取決于奢侈品的性質(zhì)和用途。如果奢侈品是作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分，比如用于業(yè)務(wù)招待或客戶關(guān)系維護(hù)等合理支出，那么理論上是有可能被報(bào)銷的。《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這意味著，只要這些支出與企業(yè)的正常運(yùn)營有關(guān)，并且符合稅法的要求，就有可能在稅前扣除。

　　然而，如果奢侈品屬于個(gè)人使用，且發(fā)票抬頭為個(gè)人而非企業(yè)，那么這種支出通常不被允許在企業(yè)報(bào)銷或稅前扣除。因?yàn)楦鶕?jù)會(huì)計(jì)知識(shí)和稅法規(guī)定，私人物品是不允許在企業(yè)列支的。此外，如果奢侈品購買行為被認(rèn)定為個(gè)人消費(fèi)，即使開具了公司發(fā)票，也不應(yīng)該入賬，而是需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)增。

　　如果奢侈品是為了企業(yè)的正常運(yùn)營而購買的，且符合稅法的相關(guān)規(guī)定，那么理論上是可以報(bào)銷的。但如果奢侈品是老板個(gè)人使用的，或者購買行為被認(rèn)定為個(gè)人消費(fèi)，那么通常是無法報(bào)銷的。

　　企業(yè)所得稅法中對(duì)于奢侈品作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)一部分的具體規(guī)定是什么？

　　我搜索到的資料主要討論了奢侈品消費(fèi)稅的改革思路和原則，如"統(tǒng)一歸類，有增有減"的征收范圍確定、"簡化稅制，適度稅負(fù)"的原則以及"強(qiáng)化征管，因地制宜"的精神等。這些改革措施旨在通過稅收政策調(diào)整，促進(jìn)奢侈品消費(fèi)的合理增長，同時(shí)也考慮到了地方政府的收入來源問題。然而，這些信息與企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定不直接相關(guān)，因此無法直接回答關(guān)于企業(yè)所得稅法中奢侈品作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)一部分的具體規(guī)定。

　　如何區(qū)分奢侈品購買行為是否屬于個(gè)人消費(fèi)還是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分？

　　1. 消費(fèi)動(dòng)機(jī) ：奢侈品購買行為的動(dòng)機(jī)可以分為個(gè)人消費(fèi)動(dòng)機(jī)和社會(huì)消費(fèi)動(dòng)機(jī)。個(gè)人消費(fèi)動(dòng)機(jī)包括自我獎(jiǎng)勵(lì)、自我消費(fèi)、收藏等;而社會(huì)消費(fèi)動(dòng)機(jī)則涉及炫耀、從眾、關(guān)系、歸屬等。如果購買奢侈品主要是為了滿足個(gè)人情感需求、獎(jiǎng)勵(lì)自己或收藏，那么這更傾向于個(gè)人消費(fèi);相反，如果購買是為了在社交場(chǎng)合中展示身份或地位，那么這可能更多地屬于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分。

　　2. 消費(fèi)的性質(zhì) ：個(gè)人消費(fèi)是指消費(fèi)性質(zhì)屬于個(gè)人，對(duì)應(yīng)的是"因公消費(fèi)"。例如，公司為員工配備的車輛用于拜訪客戶或家庭旅行，這些行為被視為因公消費(fèi)，而不屬于個(gè)人消費(fèi)。因此，奢侈品購買是否屬于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分，需要看其是否符合企業(yè)的商業(yè)目的和經(jīng)營需求。如果奢侈品被用于企業(yè)的營銷活動(dòng)、品牌推廣等，那么它很可能是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分。

　　3. 稅務(wù)處理 ：根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)附件1第二十七條和《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，個(gè)人消費(fèi)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。這意味著，如果奢侈品購買不是為了滿足個(gè)人的生活需求，而是為了企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，那么它產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，從而影響到企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃和成本控制。

　　區(qū)分奢侈品購買行為是否屬于個(gè)人消費(fèi)還是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分，需要綜合考慮消費(fèi)動(dòng)機(jī)、消費(fèi)性質(zhì)以及稅務(wù)處理等因素。如果奢侈品購買主要是為了滿足個(gè)人情感需求或收藏，且不符合企業(yè)的商業(yè)目的和經(jīng)營需求，那么它更可能屬于個(gè)人消費(fèi);反之，如果奢侈品購買是為了企業(yè)的營銷活動(dòng)或品牌推廣，并且符合企業(yè)的稅務(wù)政策，那么它很可能是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分。

　　在哪些情況下，企業(yè)購買的奢侈品可以被認(rèn)定為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分？

　　1. 企業(yè)作為直營門店進(jìn)行銷售，如路易威登(中國)商業(yè)銷售有限公司在長沙開設(shè)的直營門店，這種情況下，奢侈品的購買和銷售活動(dòng)直接由企業(yè)負(fù)責(zé)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一個(gè)方面。

　　2. 企業(yè)在購買奢侈品后，通過其管理流程確保商品的質(zhì)量和可識(shí)別性，如收貨、售貨應(yīng)有明確的出入庫清單和嚴(yán)格的管理流程，以及對(duì)售出商品的可識(shí)別性負(fù)有更大的舉證責(zé)任。這表明，企業(yè)在購買奢侈品后，會(huì)對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的管理和控制，以保證商品符合企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，從而將奢侈品納入到企業(yè)經(jīng)營的一部分。

　　企業(yè)購買的奢侈品可以被認(rèn)定為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一部分，主要是因?yàn)檫@些奢侈品被用于企業(yè)的直營銷售、質(zhì)量控制和品牌形象維護(hù)等方面，體現(xiàn)了企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)奢侈品的重視和管理。

　　企業(yè)購買奢侈品后，如何正確處理發(fā)票和賬目以符合稅法要求？

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，無論是按正價(jià)銷售還是打折處理的商品，只要有消費(fèi)行為發(fā)生，出售方都應(yīng)依法開具發(fā)票，不得以任何理由拒開。這意味著企業(yè)在購買奢侈品時(shí)，應(yīng)要求商家提供合法有效的發(fā)票，以便于后續(xù)的稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。

　　其次，對(duì)于奢侈品的購買行為，如果是用于銷售，可以開具增值稅專用發(fā)票，這樣進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣，其成本為公司正常成本。但如果購買目的并非銷售，則需要按照實(shí)際用途進(jìn)行稅務(wù)處理。例如，如果用于員工獎(jiǎng)勵(lì)或其他非銷售目的，可能需要按照禮品費(fèi)等方式進(jìn)行稅務(wù)處理。

　　此外，對(duì)于海外購買的奢侈品，如果在入境時(shí)被海關(guān)查扣，符合自用數(shù)量的情況下，憑購買發(fā)票補(bǔ)增稅即可。這表明，即使是海外購得的奢侈品，也需遵守當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)規(guī)定，并在必要時(shí)提供相應(yīng)的購買發(fā)票作為證明。

　　最后，對(duì)于二手奢侈品的購買，也需要提供購買時(shí)的發(fā)票、訂單、收據(jù)等，必要時(shí)在海關(guān)人員詢價(jià)時(shí)查看。這一點(diǎn)提醒企業(yè)在處理二手奢侈品時(shí)，不僅要關(guān)注當(dāng)前的稅務(wù)問題，還要考慮到未來可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)購買奢侈品后，應(yīng)確保發(fā)票的合法性和有效性，根據(jù)購買目的選擇合適的稅務(wù)處理方式，并在必要時(shí)提供我搜索到的資料，以符合稅法的要求。

　　對(duì)于企業(yè)購買奢侈品的稅務(wù)處理，有哪些常見的誤區(qū)或錯(cuò)誤？

　　1. 稅率理解不足 ：企業(yè)在購買奢侈品時(shí)，可能會(huì)忽視或誤解奢侈品的主要稅種。例如，關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅是奢侈品進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)時(shí)主要被征收的稅種。企業(yè)可能沒有充分認(rèn)識(shí)到這些稅種的具體稅率及其計(jì)算方式，從而導(dǎo)致錯(cuò)誤的稅務(wù)申報(bào)。

　　2. 稅收籌劃不當(dāng) ：企業(yè)在面對(duì)奢侈品市場(chǎng)的稅收問題時(shí)，可能會(huì)采取不合法的稅收籌劃手段，如偷逃稅款等。這種做法不僅違反了稅法規(guī)定，還可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 違約金涉稅問題處理不當(dāng) ：企業(yè)在處理與奢侈品相關(guān)的違約金時(shí)，可能會(huì)對(duì)是否應(yīng)該繳納增值稅、支付的違約金是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除等問題提出疑問。這些問題如果處理不當(dāng)，也會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。

　　4. 稅收政策認(rèn)知不足 ：企業(yè)可能對(duì)奢侈品稅收政策的設(shè)計(jì)和實(shí)施缺乏足夠的了解和認(rèn)識(shí)。例如，國內(nèi)消費(fèi)者在境外大量購買奢侈品可能面臨高關(guān)稅政策，但企業(yè)可能未意識(shí)到這一政策背后的倫理風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠政策的重要性。

　　企業(yè)購買奢侈品的稅務(wù)處理中，常見誤區(qū)或錯(cuò)誤包括稅率理解不足、稅收籌劃不當(dāng)、違約金涉稅問題處理不當(dāng)以及稅收政策認(rèn)知不足等問題。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和理解，采取合法合規(guī)的稅收籌劃措施，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)并確保稅務(wù)合規(guī)性。

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