2024年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

　　1. 虛開(kāi)發(fā)票：虛開(kāi)發(fā)票和虛抵發(fā)票是企業(yè)常見(jiàn)的違法方式，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)精準(zhǔn)分析線(xiàn)索發(fā)現(xiàn)并查處了相關(guān)違法行為。

　　2. 不申報(bào)未開(kāi)票收入、扣除憑證發(fā)票不合規(guī)、頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等情況：這類(lèi)行為也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。

　　3. 職業(yè)化、團(tuán)伙式犯罪以及教唆和內(nèi)外勾結(jié)犯罪分子：稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)打擊這一類(lèi)型的涉稅違法行為，以營(yíng)造更加規(guī)范有序、更顯法治公平的稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　4. 醫(yī)藥、再生資源、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票等方面的問(wèn)題：這些領(lǐng)域因其特殊性，成為稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)管的行業(yè)和領(lǐng)域。

　　5. 個(gè)人所得稅未依法辦理匯算清繳：個(gè)人所得稅的稽查工作也被列為重點(diǎn)之一，特別是在工資發(fā)放等方面。

　　6. 網(wǎng)絡(luò)主播等群體偷逃稅的行為：特別是通過(guò)虛假申報(bào)手段少繳稅的行為，如網(wǎng)絡(luò)主播通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直播取得收入后少交個(gè)稅的情況。

　　7. 企業(yè)稅負(fù)率異常、大量公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)、出口退稅異常、虛列人員工資、稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定、發(fā)票用量異常等情況：這些都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容。

　　綜上所述，2024年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)包括但不限于虛開(kāi)發(fā)票、不申報(bào)未開(kāi)票收入、扣除憑證發(fā)票不合規(guī)、頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私、職業(yè)化、團(tuán)伙式犯罪、涉稅優(yōu)惠政策違規(guī)使用、醫(yī)藥、再生資源、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票問(wèn)題、個(gè)人所得稅未按規(guī)定處理、偷逃稅行為、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅行為、企業(yè)稅負(fù)率和公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)異常、出口退稅問(wèn)題、虛列人員工資、稅收優(yōu)惠認(rèn)定異常以及發(fā)票用量異常等。這些稽查重點(diǎn)體現(xiàn)了稅務(wù)部門(mén)對(duì)提升稅收治理效能、維護(hù)國(guó)家稅收安全的高度重視。

　　2024年稅務(wù)稽查中虛開(kāi)發(fā)票的具體案例和查處結(jié)果是什么?

　　1. 吉林省通榆縣公安局偵破的一起建筑領(lǐng)域虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件，案涉金額達(dá)1.13億元，涉及6個(gè)省市74家公司，共抓獲21名犯罪嫌疑人。案件中，涉案人員陳某英通過(guò)與某建筑公司會(huì)計(jì)張某文頻繁聯(lián)系，累計(jì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1000余份、價(jià)稅合計(jì)1.13億元。

　　2. 陜西省咸陽(yáng)市稅務(wù)局第二稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵部門(mén)依法查處了咸陽(yáng)恒浩商貿(mào)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件。該公司在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　3. 內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播周夢(mèng)妮通過(guò)虛假納稅申報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅10.26萬(wàn)元，呼倫貝爾市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)周夢(mèng)妮追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)25.21萬(wàn)元。周夢(mèng)妮已按規(guī)定繳清稅款、滯納金及罰款。

　　4. 山東省稅務(wù)局稽查局依法查處的一起成品油生產(chǎn)企業(yè)偷稅案件，山東xxx能源有限公司通過(guò)將消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品變名為非應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售、進(jìn)行虛假申報(bào)等違法手段，少繳消費(fèi)稅等稅費(fèi)1.54億元。

　　5. 淮安市稅務(wù)局第二稽查局查處了一起員工成立4家個(gè)體戶(hù)向本單位虛開(kāi)近2.7億發(fā)票的案件，涉及吳某某等4名本單位員工成立***金屬制品經(jīng)營(yíng)部等4家個(gè)體戶(hù)。

　　這些案例顯示，稅務(wù)部門(mén)在2024年對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的行為進(jìn)行了嚴(yán)厲打擊，不僅涉及到個(gè)人和企業(yè)，還包括了建筑領(lǐng)域、成品油生產(chǎn)企業(yè)等多個(gè)領(lǐng)域，涉案金額從數(shù)百萬(wàn)元到上億元不等，查處結(jié)果包括追繳稅款、罰款、滯納金以及刑事責(zé)任追究等。

　　醫(yī)藥、再生資源、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票問(wèn)題在稅務(wù)稽查中的常見(jiàn)問(wèn)題和解決方案有哪些?

　　1. 醫(yī)藥行業(yè)問(wèn)題：醫(yī)藥行業(yè)可能面臨的問(wèn)題包括自營(yíng)銷(xiāo)售模式下的"帶金銷(xiāo)售"、使用無(wú)關(guān)發(fā)票甚至虛開(kāi)的發(fā)票入賬，以及通過(guò)不正當(dāng)方式支付費(fèi)用以達(dá)到稅前列支的目的。此外，醫(yī)藥企業(yè)還需注意違反稅收法規(guī)擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)稅前扣除范圍的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　解決方案：

　　- 醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理，確保所有交易都有合法的發(fā)票支持，避免使用無(wú)關(guān)發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票入賬。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)深入研究現(xiàn)行稅收法規(guī)的具體規(guī)定，合理規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用的稅前扣除，避免擴(kuò)大扣除范圍導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2. 再生資源行業(yè)問(wèn)題：再生資源企業(yè)在獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票方面遇到困難，導(dǎo)致企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)過(guò)重，所得稅扣除項(xiàng)目缺乏證據(jù)。此外，上下游企業(yè)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，企業(yè)無(wú)法隔離涉稅風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)下游中小企業(yè)也構(gòu)成了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　解決方案：

　　- 再生資源企業(yè)應(yīng)尋求合法途徑解決發(fā)票獲取問(wèn)題，如通過(guò)正規(guī)渠道從上游環(huán)節(jié)獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與上下游合作伙伴的溝通，共同防范虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3. 農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)問(wèn)題：農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)在發(fā)票開(kāi)具、收入核算等方面存在行為不規(guī)范、管理不到位等多項(xiàng)問(wèn)題。免稅的農(nóng)產(chǎn)品被視為虛開(kāi)發(fā)票的主要源頭之一，如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，容易被稅務(wù)局盯上。

　　解決方案：

　　- 農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)應(yīng)規(guī)范發(fā)票開(kāi)具和收入核算流程，確保所有交易都有合法有效的發(fā)票支持。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)免稅農(nóng)產(chǎn)品的管理，避免因大量免稅農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票而引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

　　醫(yī)藥、再生資源和農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)的稅務(wù)稽查中存在的常見(jiàn)問(wèn)題及其解決方案涵蓋了從發(fā)票合規(guī)性到稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等方面的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和合理規(guī)劃來(lái)應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

　　網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅行為的常見(jiàn)手段和稅務(wù)部門(mén)的應(yīng)對(duì)措施是什么?

　　網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅行為的常見(jiàn)手段主要包括：通過(guò)簽訂虛假合同隱藏真實(shí)收入，采用實(shí)物福利或報(bào)銷(xiāo)方法避稅，將部分收入由低收入員工代為領(lǐng)取避稅，虛構(gòu)發(fā)票用于抵稅，定向分紅用于避稅;隱匿收入、不依法辦理納稅申報(bào)，虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)進(jìn)行虛假的納稅申報(bào);勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)所得，并選擇核定征收。此外，還有通過(guò)設(shè)立公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將直播傭金轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款，以及濫用核定征收和地方稅收優(yōu)惠降低稅負(fù)。

　　稅務(wù)部門(mén)的應(yīng)對(duì)措施則包括：依法對(duì)網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅違法行為作出處理，通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃稅款的網(wǎng)絡(luò)主播，在相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作配合下，對(duì)其依法開(kāi)展了全面深入稅務(wù)稽查。例如，浙江省杭州市稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)兩名網(wǎng)絡(luò)主播涉嫌偷逃稅款，在相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作配合下，對(duì)其依法開(kāi)展了全面深入稅務(wù)稽查。這些措施不僅是對(duì)違法者的一種警示，更是對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)的治理和規(guī)范，有利于推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)健康發(fā)展，為守法者營(yíng)造公平公正的稅收秩序。

　　企業(yè)稅負(fù)率異常、大量公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)、出口退稅異常等問(wèn)題的識(shí)別方法和處理流程有哪些?

　　企業(yè)稅負(fù)率異常、大量公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)、出口退稅異常等問(wèn)題的識(shí)別方法和處理流程涉及多個(gè)方面，包括稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部管理、外部監(jiān)管以及企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理等。以下是基于我搜索到的資料，對(duì)這些問(wèn)題的詳細(xì)解答：

　　1. 企業(yè)稅負(fù)率異常的識(shí)別方法：

　　- 通過(guò)稅負(fù)率的計(jì)算、比較和分析來(lái)判斷企業(yè)的稅負(fù)是否存在異常。這包括橫向和縱向的比較法，通過(guò)比較來(lái)尋找差異，并深入分析原因，做出合理解釋。橫向比較是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)率進(jìn)行比較，而縱向比較則是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)據(jù)相比較，找到差異并進(jìn)行細(xì)分。

　　- 稅收大數(shù)據(jù)的獲取，通過(guò)金稅系統(tǒng)查詢(xún)抽取企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比對(duì)分析，同時(shí)查詢(xún)獲取同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警參數(shù)和企業(yè)涉稅大數(shù)據(jù)，如生產(chǎn)工藝流程及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)涉稅信息數(shù)據(jù)。

　　2. 大量公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)的處理流程：

　　- 對(duì)于涉及公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)的問(wèn)題，需要稅務(wù)部門(mén)介入調(diào)查，核實(shí)是否存在虛開(kāi)發(fā)票、虛抵進(jìn)項(xiàng)等違法行為。如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)移交稽查部門(mén)查處。

　　3. 出口退稅異常的處理流程：

　　- 出口退稅的異常處理首先需要取得報(bào)關(guān)單，這是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息。報(bào)關(guān)單可以通過(guò)單一窗口打印或通關(guān)無(wú)紙化放行通知書(shū)流程獲取。

　　- 查詢(xún)出口退稅率，根據(jù)實(shí)際開(kāi)具出口發(fā)票。如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，由受托方開(kāi)具給委托方。

　　- 如果發(fā)現(xiàn)扣稅憑證錯(cuò)誤勾選了退稅認(rèn)證，應(yīng)在電子稅務(wù)局的出口退稅管理模塊中完成明細(xì)數(shù)據(jù)采集、退稅申報(bào)、申報(bào)結(jié)果查詢(xún)，提交《進(jìn)貨憑證信息回退申請(qǐng)》[80]。

　　企業(yè)在面對(duì)稅負(fù)率異常、大量公戶(hù)轉(zhuǎn)私戶(hù)、出口退稅異常等問(wèn)題時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的識(shí)別方法和處理流程，以確保稅務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。

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