如果公司成立后，還沒有營業(yè)額，還需要報稅嗎?

　　答案是肯定的，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，*日內(nèi)要辦理稅務(wù)登記，*天內(nèi)要設(shè)置賬本，企業(yè)必須要有一名專業(yè)會計，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。

　　不記賬不報稅的后果是什么?

　　1、不能貸款買房;

　　2、不能辦移民手續(xù);

　　3、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險;

　　4、公司每年會被稅務(wù)局罰款2000至1萬元;

　　5、企業(yè)欠稅，法人會被禁止出境，無法購買飛機和火車票;

　　6、企業(yè)長期不報稅，稅務(wù)局將上門查賬;

　　7、長期不報稅，發(fā)票機被鎖，稅控系統(tǒng)也會受到影響;

　　8、進入工商經(jīng)營異常明了，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶 、進駐商城等。

　　簡單來說，認為自己的公司不怎么經(jīng)營，所以不需要記賬報稅的觀點是錯誤的。

　　記賬報稅是創(chuàng)業(yè)的必修課

　　在我國，稅收貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，創(chuàng)業(yè)者在拿到營業(yè)執(zhí)照后，不管有沒有賺錢，每個月都必須向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報。

　　我國的稅制比較復(fù)雜，雖然不可能要求每個創(chuàng)業(yè)者都精通稅法，但是了解最基本的財稅知識是非常有必要的。

　　接下來，我們就為大家普及下最基本的稅收知識。

　　創(chuàng)業(yè)公司會面臨哪些稅種?

　　在2016年5月的全面營改增后，我國的稅共有17種，費則可能達到上百種之多，例如：房地產(chǎn)企業(yè)就至少涉及11種稅和56種費。

　　以下是目前中國開征的稅種，共5類17種：

　　看完以上這么多的稅種，創(chuàng)業(yè)者不必驚慌，因為對于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費只有6-10種，除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，普通創(chuàng)業(yè)者需要重點關(guān)注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。接下來，我們就重點為大家介紹一下。

　　增值稅

　　增值稅是財政收入的第一大稅收來源。增值稅顧名思義就是要對增值額征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負。

　　需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，以上計稅方法適用于一般納稅人。但是一般納稅人的門檻相對較高，較多創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)模納稅人開始的，小規(guī)模納稅人的稅率是3%，其中的進項稅是不能抵扣的。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比如下圖：

　　現(xiàn)在，小規(guī)模納稅人的季度銷售額不超過9萬的話，可以申請零申報，免繳增值稅。也正因為如此，當(dāng)季度銷售額接近9萬元的時候，小規(guī)模納稅人就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。

　　注：9萬元是小規(guī)模納稅人合理避稅的一個點，另外一個重要的點就是小規(guī)模納稅人一定要進行零申報，如果不辦理，就會面臨稅務(wù)機關(guān)2000元的罰款。

　　如果公司的年銷售額達到一般納稅人認定的標(biāo)準(zhǔn)，或者未達到標(biāo)準(zhǔn)，但公司的會計核算健全，可申請認定為增值稅的一般納稅人。成為一般納稅人之后會有諸多好處，例如：運作公司的時候，很多合作企業(yè)需要對方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求，也有利于拓展公司業(yè)務(wù)和擴大銷售。另外也可以減輕企業(yè)稅收負擔(dān)，提高企業(yè)形象等等。

　　通過例子，我們來具體看一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳稅計算方式和稅額的差別：

　　例如：生產(chǎn)某產(chǎn)品的進貨成本是100元，經(jīng)過加工后，再以110元賣出去，那么，一般納稅人需要為該產(chǎn)品繳納的增值稅為(110-100 )×17%=1.7元，(提供加工生產(chǎn)的稅率為17%)而小規(guī)模納稅人需要繳納的增值稅為110×3%=3.3元。

　　企業(yè)所得稅：

　　對于財政收入來說，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得(大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣)征稅。

　　除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，需要在利潤的基礎(chǔ)上繳納企業(yè)所得稅，稅率通常為25%。

　　計算公式為：企業(yè)所得稅=利潤總額*25%

　　公司賺取利潤后，需要按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但是，繳納完企業(yè)所得稅后并不意味著剩余利潤就可以完全分給股東。因為股東從企業(yè)分紅，還需要繳納個人所得稅。在繳納完個人所得稅后剩余的部分才歸股東合法所有。不少創(chuàng)業(yè)者在不清楚稅務(wù)風(fēng)險的情況下，擅自分紅且未繳納個人所得稅，這樣存在較高的稅務(wù)風(fēng)險。事實上，對于分紅事宜，只要規(guī)劃合理，是存在稅收籌劃(合理避稅)空間的。

　　例如：

　　1、企業(yè)的研發(fā)費用可以按100%的稅率進行地稅扣除，而高新技術(shù)企業(yè)可在此基礎(chǔ)上再多扣除(即加計扣除)50%的稅率。

　　2、申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

　　這兩項規(guī)定，到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅收，我們通過一個例子來看一下。

　　假如，某企業(yè)的凈利潤為150萬，研發(fā)費用為100萬。

　　非高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用可以扣除100萬，即需要對扣除后的50萬進行征稅，即50萬*25%=12.5萬

　　而高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用可以多扣除50%，即可以扣除150萬，如此下來，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額為0。

　　另外根據(jù)兩會消息，政府將會加大力度，于年底前，有望實現(xiàn)加計扣除高達75%的稅收優(yōu)惠。

　　所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)，關(guān)于申請攻略，大家可以查看這篇文章“兩會釋放利好信號，大家都跑去申請高新技術(shù)企業(yè)了! ”。

　　個人所得稅

　　個人所得稅也是財政收入的重要來源，但一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過3500元后應(yīng)繳納個人所得稅，可個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。

　　個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時候，可能只有“工資、薪金所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。

　　和企業(yè)所得稅一樣，個人所得稅涉及面較廣且計算復(fù)雜，但正因為如此，就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。事實上，個人所得稅的稅收籌劃已經(jīng)非常普遍，比如年終獎、季度獎金等，只要稍微改變一下工資的發(fā)放形式，馬上可以起到降低稅負的作用(屬于合法范疇，很多大公司都是這樣操作)。當(dāng)公司員工的工資較高時，創(chuàng)業(yè)者一定要考慮到個人所得稅的稅收籌劃，以便給員工帶來更多的福利。

　　例如：企業(yè)可以合理利用“全年一次性獎金”達到減稅的目的。

　　“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。

　　年終獎的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

　　例如：年底了，小李得到了2萬元(月薪大于等于3500元)的年終獎，20000÷12≈1667，其得數(shù)1667對應(yīng)的適用稅率為10%，對應(yīng)的速算扣除數(shù)為105(元)，那么小李需要繳納的年終獎個稅應(yīng)納稅額為：20000×10%-105=1895(元)。

　　而如果不以全年一次性獎金計算，小李將為這2萬元繳納的個稅額為： (20000-3500)*25%-1005=3120。

　　企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：

　　1.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　2.納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　3.由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應(yīng)進行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　其他稅種

　　以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見的稅種，無論對企業(yè)和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的“大稅”。除此以外，附加稅(城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加)、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。

企行財稅主營業(yè)務(wù)： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、商標(biāo)注冊、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機號：17701222182