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【案列】 我公司為小規(guī)模納稅人，同時【銷售貨物】及【為客戶提供設(shè)計(jì)服務(wù)】兩種收入。按季申報增值稅。（收入小于9萬元為未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)） 此起征點(diǎn)是分別計(jì)算銷售貨物和..
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發(fā)布時間：2019-11-23 熱度：
【案列】
我公司為小規(guī)模納稅人，同時【銷售貨物】及【為客戶提供設(shè)計(jì)服務(wù)】兩種收入。按季申報增值稅。（收入小于9萬元為未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)）
此起征點(diǎn)是分別計(jì)算銷售貨物和應(yīng)稅服務(wù)，還是相加計(jì)算的？
例如：假設(shè)第三季度，我司發(fā)生銷售貨物收入5萬元，應(yīng)稅服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)）收入5萬元，則我司是否需要繳納增值稅？
回復(fù)：
兼營原增值稅業(yè)務(wù)（銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)）和營改增業(yè)務(wù)（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)）的小規(guī)模納稅人，無需將兩類業(yè)務(wù)的銷售額合并計(jì)算后來判別，而是分別予以判別。因此，你公司兼營的銷售貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)均未達(dá)到起征點(diǎn)。
1、國稅局既然給了9萬元起征點(diǎn)，說明在9萬元以下的收入不征稅，增值稅及附加稅是都不用繳的。
2、國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理：（1）一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報表，可以直接在“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄填列當(dāng)月的開票銷售額。（2）小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認(rèn)證，一般不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，不知道你所說的具體情況什么樣的，是否國稅局搞錯了申報表？
3、賬務(wù)處理分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入=營業(yè)外收入-減免增值稅
企行財稅主營業(yè)務(wù)： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、商標(biāo)注冊、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費(fèi)咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機(jī)號：17701222182
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